Abstract: Linee guida per la gestione dell'anagrafica in situazioni particolari




INDICE





Da "Impresa Individuale" a Socio di una Società


Nella sezione "Attività" inserire nel campo "Cessata attività" la data che corrisponde alla data di chiusura dell’attività d’impresa (es: 31/12/2016);



Creare all’interno dell’anagrafica un nuovo rigo di variazioni e modificare il campo "Tipo Attività" impostando "1 – Non

imprenditore";

Nel campo "Validità dal" impostare la data dalla quale il soggetto non esercita più attività d’impresa (es: 01/01/2017).




Nella sezione "Partecipazioni" inserire la società in cui il soggetto partecipa;






Socio amministratore che termina la sua carica all’interno di una società


Per impedire che un socio amministratore venga trasferito nelle procedure fiscali quando non è più in carica, occorre inserire all'interno del socio nella sezione Cariche/Soci, la data di fine validità.








Società di persone (es. S.a.s) che diventa Società di capitali (es. S.r.l.) mantenendo stessi Codice fiscale e Partita Iva


Per modificare il tipo di società occorre inserire in Anagrafica due nuovi righi di variazione, uno per la Società di persone e uno per la Società di capitali.

Nel primo rigo di variazione, inserire nel campo "Periodo d'imposta (Nuova costituzione/periodi intermedi

liquidaz./Fallimento/Trasformazioni)" Dal 01/01/XXXX Al XX/XX/XXXX (indicare l'anno d'imposta corretto per poter presentare la dichiarazione con il modello SP del periodo d'imposta precedente a quello in cui avviene la trasformazione).

Nel campo "Situazione" impostare la voce "5 - Periodo d'imposta trasformazione".

Se la società è cambiata nel corso dell’anno sarà trasferita sia nella procedura Redditi SP sia nella procedura Redditi SC con i rispettivi dati:







Nel secondo rigo di variazione, impostare nel campo "Tipo attività" il valore "Società di capitali" e modificare la "Natura giuridica".

Inserire nel campo "Periodo d'imposta (Nuova costituzione/periodi intermedi liquidaz./Fallimento/Trasformazioni)" Dal

01/10/XXXX Al XX/XX/XXXX.
















Società di persone (es. S.a.s) che si trasforma in Società di capitali (es. S.r.l.) in anni diversi (la società è S.a.s fino al 31/12 e diventa S.r.l da 01/01 dell’anno successivo) mantenendo stessi Codice fiscale e Partita Iva



Per gestire l’anagrafica nelle altre procedure è necessario creare un nuovo rigo di variazione, nel campo "Validità dal" mettere 01/01, impostare nel campo "Tipo attività" selezionare "Società di capitali" e modificare il campo "Natura giuridica" (nella sezione Dati societari).






Nelle cariche/soci occorre inserire:

La persona fisica che rappresenta la società impostando la casella "Rappresentante firmatario dichiarazione/firmatario documenti Bilancio".




La società stessa impostando le caselle "Soggetto che presenta per conto soggetto estinto per op. straordinarie o trasf. sost. sogg." e "Rappresentante firmatario dichiarazione/Firmatario documenti Bilancio". In questo modo i dati verranno riportati nella sezione "Dati relativi alla società dichiarante firmataria della dichiarazione" della dichiarazione Iva e della Comunicazione annuale Iva.








Società di persone che si scioglie e il socio rimanente diventa Ditta individuale


Nella società di persone impostare il campo "Validità al" e la data di cessata attività nella sezione "Attività" in quanto non sarà più utilizzata nel periodo d’imposta successivo.



Nell’anagrafica del socio rimanente creare un rigo di variazione, modificare il "Tipo attività" e inserire i dati relativi all’attività e la Partita Iva.









Società messa in liquidazione volontaria nel corso del periodo d'imposta



Inserire nella sezione "Attività" i campi "Periodo d’imposta (solo se diverso da anno solare) dal – al" e indicare rispettivamente 01/01 – 31/05 e barrare la casella "Periodo d'imposta inferiore a 12 mesi".



All’interno della sezione "Cariche/soci" modificare nel soggetto rappresentante la data di fine validità indicando "31/05" e impostare la casella "Firma dich. nel caso di periodo compreso fra l’inizio del periodo d’imp. e la data di messa in liquidazione".



Creare un nuovo rigo di variazione, e nel campo "Validità dal" mettere la data in cui la società è stata messa in liquidazione (01/06).



Nella sezione "Attività" impostare:

  • nel campo “Situazione” il valore “Periodo d’imposta inizio liquidazione”;
  • nel campo "Stato (Società)" il valore " 2 – Soggetto in liquidazione per cessazione att.";
  • e compilare i campi "Periodo d’imposta (solo se diverso da anno solare) Dal - Al" rispettivamente con le date 01/06 –31/12.


Nota:

Verificare le date riportate nelle procedure fiscali ed eventualmente modificarle in base al caso del soggetto.

Inserire nella sezione "Cariche/Soci" il liquidatore della società.








Società di capitali con periodo d'imposta coincidente con l’anno solare che entra in liquidazione all’inizio dell’anno (ad esempio il 9 gennaio 2016)


In anagrafica unica i dati devono rappresentare la situazione reale del soggetto indipendentemente dai criteri utilizzati per la presentazione delle dichiarazioni fiscali.

Per una corretta gestione del soggetto occorre inserire un rigo di variazione con data inizio validità 09/01/2016 e modificare la denominazione aggiungendo la dicitura "in liquidazione".



Nella sezione "Attività" modificare:

  • Il campo "Situazione" impostando il codice "1 – Periodo d’imposta inizio liquidazione";
  • Il campo "Stato" impostando il codice "2 – Soggetto in liquidazione per cessazione att.".






Associazione sportiva dilettantistica che si trasforma in Società sportiva dilettantistica -Trasformazione eterogenea progressiva (trasformazione avvenuta in data 29/04/2020)



Per gestire il caso è necessario inserire il soggetto anagrafico due volte e distinguere l’Ente non commerciale dalla Società di capitali:


Anagrafica Ente non commerciale (ante trasformazione)

E’ necessario inserire un rigo di variazione indicando le date del periodo d’imposta che precede la trasformazione da associazione sportiva dilettantistica a società sportiva dilettantistica (ad esempio 01/01/2020 - 28/04/2020).




Nella sezione "Attività" apportare le seguenti modifiche:

  • Impostare "4 –Soggetto estinto" nel campo "Stato";
  • nel campo 2Periodo d’imposta Dal/Al" indicare 01/01/2020 – 28/04/2020;
  • nel campo Periodo d’imposta (se diverso da anno solare) indicare 01/01 – 28/04;
  • barrare la casella "Periodo d’imposta inferiore a 12 mesi".




Nella procedura Redditi SC/ENC 2020 dovranno essere compilate due dichiarazioni per l’associazione sportiva dilettantistica:

  • La prima per il normale periodo d’imposta 2019;
  • La seconda dichiarazione per il periodo che precede la trasformazione dal 01/01/2020 al 28/04/2020 che dovrà essere presentata entro il nono mese successivo alla trasformazione.


Per poter riportare questa anagrafica è necessario che nella tabella parametri della procedura Redditi il campo "Trasformazione delle società" sia impostato a "Riporta dati società prima della trasformazione".


Anagrafica Società di capitali (post trasformazione)

Inserire una nuova variazione nell’anagrafica impostando come data di inizio validità "29/04/2020" e come "Tipo Attività" l’opzione "Società di capitali".

Questo soggetto anagrafico verrà riportato in Redditi SC/ENC 2021.



Nella sezione "Attività" impostare nei campi "Periodo d’imposta Dal/Al" le date 29/04/2020 – 31/12/2020.



Nella sezione "Dati societari" indicare la Natura giuridica.



Per poter riportare questa anagrafica è necessario che nella tabella parametri della procedura Redditi il campo "Trasformazione delle società" sia impostato a "Riporta dati società dopo la trasformazione"






Apertura di una nuova società in corso d’anno con primo periodo d’imposta maggiore di 12 mesi.


Una società si costituisce il 01/12/2016 e il primo periodo d’imposta si conclude il 31/12/2017.

Nella sezione "Anagrafica" inserire nel campo "Validità dal" la data che corrisponde alla data di inizio dell’attività d’impresa (es: 01/12/2016);



Nella sezione “Attività” nel campo “Periodo d’imposta (nuova costituzione/periodi intermedi liquidaz./fallimento) dal” indicare 01/12/2016 e nel campo “Periodo d’imposta (nuova costituzione/periodi intermedi liquidaz./fallimento) al” indicare 31/12/2017.




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